Durante décadas, el sistema tributario internacional ha enfurecido a casi todos, excepto a los accionistas de las multinacionales más grandes del mundo y los países con impuestos bajos.
A medida que aumentaba la participación de las ganancias corporativas en la economía mundial y disminuían los salarios, los países grandes comenzaron a tener crecientes dificultades para gravar las ganancias.
Eso podría cambiar en última instancia bajo las propuestas presentadas por el gobierno de Joe Biden en los Estados Unidos, en un documento de 21 páginas enviado a más de 100 países el jueves, que el Financial Times obtuvo de múltiples fuentes.
La propuesta tiene como objetivo romper el estancamiento en las negociaciones de hace mucho tiempo bajo los auspicios de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE), un club que une a los países ricos, ofreciendo por primera vez algo que equivaldría a una gran ganga.
Las principales economías avanzadas obtendrían el poder de imponer impuestos corporativos a los gigantes tecnológicos estadounidenses y, a su vez, se introduciría un nivel mínimo global de impuestos corporativos, lo que permitiría al gobierno de Biden recaudar ingresos adicionales significativos. De empresas con sede en EE. UU. Para financiar su infraestructura. programa.
«Queremos poner fin a la carrera a la baja en la tributación de las grandes corporaciones multinacionales y establecer una arquitectura tributaria en la que los países trabajen juntos para lograr un crecimiento, innovación y prosperidad más equitativos», dice el documento.
Según datos de la OCDE, la tasa impositiva habitual para las grandes empresas en las economías avanzadas aumentó del 32% en 2000 a poco más del 23% en 2018.
Gran parte de esto se debió a que países más pequeños como Irlanda, los Países Bajos y Singapur estaban atrayendo empresas flexibles a su ubicación al ofrecer tasas impositivas corporativas bajas. Las empresas multinacionales con activos cada vez más intangibles, como las grandes empresas de tecnología global, han trasladado parte de sus actividades y gran parte de sus beneficios a estos paraísos fiscales y jurisdicciones de baja fiscalidad, reduciendo así su carga fiscal global.
Pero esto ha impulsado la competencia entre otros países para reducir también su carga fiscal, en un esfuerzo por mantener a las empresas operando en su territorio.
Como resultado, dijo Alex Cobham, director ejecutivo de Tax Justice Network, una organización que hace campaña por la reforma fiscal, “hemos tenido más de tres décadas de una carrera sin salida en la tributación empresarial, [e] es el momento de revertir finalmente esta situación ”.
Si son aprobadas por otros países y el gobierno de los Estados Unidos, las propuestas del gobierno de Biden serían la mayor reforma de la estructura del impuesto corporativo en décadas y eliminarían los paraísos fiscales.
La clave del acuerdo es el reconocimiento por parte de Estados Unidos de que las dos partes de las negociaciones internacionales están vinculadas: no es posible llegar a un acuerdo en una sin concesiones en la otra.
Lo que le importa a Estados Unidos, en términos de política interna, es la introducción de un impuesto mínimo global, como señalaron Biden y su secretaria del Tesoro, Janet Yellen, a principios de esta semana. Es el llamado segundo pilar de las negociaciones internacionales.
Un impuesto sobre las ventas en cada país
El avance de las negociaciones llegó con el reconocimiento por parte de Estados Unidos de que también deben tomarse en cuenta las preocupaciones de otros países por el impago de impuestos por parte de empresas tecnológicas estadounidenses; es el primer pilar de las negociaciones globales.
«El segundo pilar no puede tener éxito si no existe una arquitectura tributaria internacional multilateral y estable», reconoce el documento estadounidense. Es por eso que Estados Unidos propone otorgar a todos los países la facultad de gravar una parte de las ganancias generadas por un centenar de las empresas más grandes del planeta.
El monto que podría recaudar cada país estaría basado en el volumen de ventas de cada empresa en su territorio. Muchas de estas empresas tienen su sede en Estados Unidos, por lo que tendrían que ceder algunos de sus derechos fiscales actuales para abordar lo que la propuesta define como «preocupaciones populares en todos nuestros países sobre las megacorporaciones».
A cambio, Estados Unidos dice que espera que otros países reduzcan los impuestos digitales que ha propuesto unilateralmente. También aclararon que el nuevo régimen no debería centrarse únicamente en empresas digitales o empresas estadounidenses.
En principio, el plan de EE. UU. Parece un compromiso propuesto el año pasado por la OCDE, pero es mucho más simple y deja de lado reglas complicadas sobre qué tipo de negocio y qué industrias estarían cubiertas. Algunas empresas muy grandes y muy rentables, como Microsoft y Apple, sufrirían más por el plan americano que por las propuestas alternativas.
¿Es suficiente la propuesta?
Aunque solo ha tenido unos días para evaluar el plan de EE. UU., La OCDE cree que, en general, cumple los mismos objetivos que sus propuestas y generaría ingresos similares.
Como resultado, es muy probable que encuentre apoyo entre los países más grandes. Italia, que este año asume la presidencia del Grupo de los 20 (G20), que agrupa a las mayores economías del mundo, se ha comprometido a alcanzar un acuerdo en términos generales a finales del segundo trimestre.
Pero el gobierno de EE. UU. Necesitará obtener la aprobación del Congreso para los cambios necesarios en los tratados fiscales.
Y los planes de Estados Unidos están muy lejos de la reforma radical del sistema de impuestos corporativos que muchos activistas están defendiendo.
Solo una pequeña porción del impuesto sobre las ganancias globales se destinaría a compartir, y la propuesta no corregiría las desigualdades que favorecen a los países ricos sobre los países en desarrollo, dicen los activistas.
«El botín de los ingresos fiscales [ampliada] probablemente estarán extremadamente concentrados en los países del norte ”, dijo Tommaso Faccio, quien encabeza la secretaría de la Comisión Independiente para la Reforma de la Tributación de las Empresas Internacionales. «Queremos que las multinacionales paguen lo que les corresponde, pero esto tiene que suceder en todas partes, no solo en Estados Unidos».
Dijo que había escuchado quejas de «líderes descontentos» en otros países de que la mayor parte de los ingresos adicionales se destinarían a Estados Unidos y Europa.
Y Cobham expresó su preocupación por el bajo número de multinacionales a las que apunta el plan estadounidense. Las propuestas originales de la OCDE habrían abarcado alrededor de 2.300 empresas.
“Lo que tenemos no es un cambio en las reglas sobre cómo gravamos a las multinacionales”, dijo Cobham. «Lo que tenemos es la tributación de algunos de ellos … la propuesta no es para la gran mayoría de las empresas que se dedican a la transferencia de ganancias, pero una tasa mínima general ambiciosa para los impuestos a las corporaciones puede hacer mucho para eliminar los incentivos [à transferência de lucros]».
Originalmente traducido del inglés por Paulo Migliacci
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